問(wèn)題已解決

3)A公司壞賬準(zhǔn)備的提取比例為2%。有關(guān)資料如下: (1) 2019 年12月應(yīng)收賬款期初余額為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額為2萬(wàn)元; (2) 12月7日，向B公司銷(xiāo)售產(chǎn)品210件，單價(jià)1萬(wàn)元，增值稅率13%，單位銷(xiāo)售成本0.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨款未收到; (3) 12 月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，B公司退回10件商品，A公司同意退貨，并辦理了退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票; (4)12月24日發(fā)生壞賬損失3萬(wàn)元; (5)12月29日收回前期已確認(rèn)的壞賬2萬(wàn)元，并存入銀行; (6) 2019年12月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/05 21:10
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莊永發(fā)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好。 2019年12月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為：（210*1.13-10*1.13）*2%-2+3=5.52
2021 04/05 21:17
84784979
2021 04/05 21:19
我想問(wèn)一下分錄怎么寫(xiě)
莊永發(fā)老師
2021 04/05 21:27
會(huì)計(jì)分錄如下： 銷(xiāo)售商品時(shí)： 借：應(yīng)收賬款—B公司? 237.3（萬(wàn)元）? ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? 210萬(wàn)元）? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）27.3（萬(wàn)元）? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 126（萬(wàn)元）? ? ? 貸：庫(kù)存商品? ? 126 （萬(wàn)元） 銷(xiāo)售退回時(shí)： 借：應(yīng)收賬款—B公司? 11.3（萬(wàn)元）? ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?10萬(wàn)元）? ? ? ? ?? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1.3（萬(wàn)元） ?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6（萬(wàn)元）? ?? ?貸：庫(kù)存商品? ? 6 （萬(wàn)元） 發(fā)生壞賬損失3萬(wàn)時(shí)： 借：壞賬準(zhǔn)備? ?3 貸：應(yīng)收賬款? ?3 壞賬損失2萬(wàn)收回時(shí)： 借：壞賬準(zhǔn)備? ?2 貸：信用減值損失? ?2 借：應(yīng)收賬款? ?2 貸：壞賬準(zhǔn)備? ?2 借：銀行存款? 2萬(wàn)元? ?? 貸：應(yīng)收賬款 2萬(wàn)元 2019年12月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失? ? ? ?5.52萬(wàn)元? ? ? ? ?? 貸：壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? 5.52萬(wàn)元? 麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，謝謝
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