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、甲公司為增值稅一般納稅人,提供服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2021年12月1日,甲公司為乙公司開發(fā)產(chǎn)品提供技術(shù)援助服務(wù),服務(wù)期限為2個(gè)月,約定服務(wù)費(fèi)為100萬元(不含稅),在服務(wù)結(jié)束時(shí)乙公司一次性支付。甲公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)表明,乙公司會(huì)按約定支付服務(wù)費(fèi)。假定截至12月31日甲公司的履約進(jìn)度為50%,乙公司同時(shí)受益。不考慮其他因素,則甲公司在2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)的收入為( )萬元。老師為什么這個(gè)算時(shí)候不算增值稅?
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同學(xué)你好,你需要了解一下增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,你這種等結(jié)束后才收付款項(xiàng)的,結(jié)束后才開票,繳納增值稅,因此你按進(jìn)度確認(rèn)收入事不需要確認(rèn)增值稅義務(wù)。
2021 10/07 17:12
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2021 10/07 17:14
甲公司為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,9月3日,甲公司向乙公司銷售商品600件,每件標(biāo)價(jià)3000元(不含增值稅),實(shí)際成本為2500元。約定甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,當(dāng)日商品發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,9月18日,甲公司收到貨款,不考慮其他因素,甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入( )元。
那為什么這個(gè)也不算增值稅呢?
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胡芳芳老師 
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2021 10/07 17:48
因?yàn)轭}目中說的是確認(rèn)收入多少,增值稅是價(jià)外稅,是單獨(dú)有科目做賬的,不能算在收入里面,和上一題是一樣的,也就是說問你確認(rèn)收入是多少,一定是不能加增值稅的,然后做分錄的時(shí)候,因?yàn)榇藭r(shí)還沒發(fā)生增值稅納稅義務(wù),因此做賬也不需要用到增值稅。
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2021 10/07 19:10
40、當(dāng)發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí),購貨方應(yīng)將折扣金額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方( )
正確
錯(cuò)誤
BA
購貨方在收到現(xiàn)金折扣時(shí),應(yīng)在貸方?jīng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用。老師!這個(gè)不是發(fā)生時(shí)候借記財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎?代表財(cái)務(wù)費(fèi)用增加!怎么變貸記沖減了?
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胡芳芳老師 
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2021 10/07 19:14
同學(xué)你好,你是購貨方,打個(gè)比方,你本來要給100萬,現(xiàn)在銷售方給你一個(gè)現(xiàn)金折扣,你只需要支付95,那省下來的5萬自然是減少你的財(cái)務(wù)費(fèi)用
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胡芳芳老師 
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2021 10/07 19:15
也就是在貸方?jīng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用5
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