問題已解決

老師,請問事業(yè)單位代扣五險一金,實際還未繳納到社保中心,財務(wù)會計記“其他應(yīng)付款”那預(yù)算會計應(yīng)該入賬哪個科目呢?

84784988| 提問時間:2022 05/20 12:39
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
預(yù)算會計是收付實現(xiàn)制,在支付的時候直接放到事業(yè)支出。
2022 05/20 13:02
84784988
2022 05/20 13:04
請問代扣時預(yù)算會計是不需要做會計分錄,直接實際支付時才做“事業(yè)支出”是嗎?
陳詩晗老師
2022 05/20 13:05
對了,預(yù)算會計不用考慮代收代付,他在實際支付的時候按實際支付的金額放到支出。
84784988
2022 05/20 13:06
我看到之前的會計代扣時記入“其他預(yù)算收入”支出時做的“事業(yè)支出”,這種記賬方式是錯誤的吧
陳詩晗老師
2022 05/20 13:07
按照準(zhǔn)則規(guī)定,他這樣處理,雖然說對最后結(jié)余的金額不受影響,但是科目確實是用的不太合理。
84784988
2022 05/20 13:11
老師,但是這種結(jié)余是可以看出僅僅包含單位部分支出的五險一金,如果不按照他的分錄結(jié)余是包含個人部分+單位部分=實際繳納的五險一金金額,那結(jié)余應(yīng)該是哪種合適呢?
陳詩晗老師
2022 05/20 13:14
第二種才是對的??偟慕Y(jié)余不受影響。
84784988
2022 05/20 13:22
老師,還沒理解為什么總的結(jié)余不受影響,第一種結(jié)余不是應(yīng)該比第二種多嗎?第一種個人部分結(jié)余“其他預(yù)算收入-事業(yè)支出”=0,第二種個人部分結(jié)余“事業(yè)支出(個人部分)=負(fù)數(shù)”請問老師指導(dǎo)哪里理解錯誤嗎?
陳詩晗老師
2022 05/20 15:13
怎么可能多呢?就比方說你應(yīng)該發(fā)的工資是10萬塊。你繳納社保10萬,這社保有8萬是單位承擔(dān),2萬是個人承擔(dān)。
陳詩晗老師
2022 05/20 15:14
在你財務(wù)口徑、財務(wù)會計口徑,你確認(rèn)費用的金額就是18萬。
陳詩晗老師
2022 05/20 15:14
在你預(yù)算會計口徑,你總共券的支出也是18萬啊。你首先在發(fā)工資的時候,你實際確認(rèn)的8萬的發(fā)工資的支出,后面你交社保,你是按照10萬的支出確定,總共也是18萬,這個并不會有差異。
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