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企業(yè)所得稅的分錄步驟如下： 1、企業(yè)利潤：當年本年度收入減去當年本年度支出，即為本年度利潤； 2、計算所得稅：根據(jù)企業(yè)的利潤額按照當?shù)囟惙ㄒ?guī)定的稅率計算企業(yè)應繳稅款； 3、增值稅計提：如果企業(yè)在2021年計提了增值稅，則應增加“應交稅費-應交增值稅”會計科目的金額； 4、抵減稅費：如果企業(yè)擁有可抵減稅費，則應減少“應交稅費”會計科目的金額； 5、稅后利潤：扣除應交稅費后，即為企業(yè)本年度凈利潤總額； 6、企業(yè)所得稅：當年應交的企業(yè)所得稅即為“應交稅費-應交增值稅”的總額； 7、分錄：企業(yè)應交稅費憑證應分四個科目，即“應交稅費”、“應交增值稅”、“應交所得稅”以及“其他應收款-應交稅費”； 如果企業(yè)于2022年5月補繳的企業(yè)所得稅，則應在應交稅費憑證上記載該項，科目為“其他應收款-應交稅費”；在2021年和2022年利潤計算中，因為只有2022年才實際繳納了相應的企業(yè)所得稅，所以在2021年的利潤計算中，應扣除所補繳的企業(yè)所得稅，而2020年利潤中應不包含此項。 以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅的分錄的說明，希望能夠給大家?guī)韼椭詈筇峁┮稽c拓展知識，企業(yè)所得稅是企業(yè)向國家交納的負擔，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應嚴格按照國家稅法規(guī)定進行計算，不得濫用稅收優(yōu)惠政策，以免受到相應罰款或處罰。