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小規(guī)模公司申報(bào)增值稅時(shí)，若收入為負(fù)數(shù)，但開(kāi)的是專(zhuān)票，應(yīng)當(dāng)使用0元專(zhuān)票進(jìn)行增值稅申報(bào)。具體操作流程為：首先，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(專(zhuān)用發(fā)票)》，在專(zhuān)用發(fā)票列中，把原開(kāi)具的金額改為0元。其次，在申報(bào)表的本期購(gòu)進(jìn)及銷(xiāo)售憑證中，將原來(lái)的數(shù)額改為0，購(gòu)進(jìn)金額改為0，本期進(jìn)項(xiàng)稅額改為0，本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額也改為0，本期銷(xiāo)項(xiàng)金額改為0；最后，在第三欄其它本期購(gòu)進(jìn)及銷(xiāo)售情況中，未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額為0、稅額為0，可以達(dá)到把收入改為負(fù)值的目的。 拓展知識(shí)：若小規(guī)模納稅人想要申報(bào)負(fù)值，必須通過(guò)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人的實(shí)際情況給出認(rèn)定結(jié)果，確認(rèn)小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售收入為負(fù)值，才能夠發(fā)放0元專(zhuān)用發(fā)票，并實(shí)現(xiàn)負(fù)值申報(bào)。