问题已解决 某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國(guó)外進(jìn)口某高檔化妝品一批,支付給國(guó)外的貨價(jià)160萬元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)40萬元,貨物已驗(yàn)收入庫;(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)45萬元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元,已驗(yàn)收入庫;(3)本月企業(yè)將進(jìn)口的該散裝化妝品全部生產(chǎn)加工為成套化妝品5500件,對(duì)外批發(fā)銷售5000件,取得不含稅銷售額300萬元;向消費(fèi)者零售500件,取得含稅銷售額34.8萬元。(假設(shè)化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%,機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%)要求:
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提问时间:2023 06/16 14:48
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您好,這個(gè)發(fā)的不是全部吧
84784998 
2023 06/16 14:50
要求:(1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品及機(jī)器設(shè)備合計(jì)應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計(jì)算海關(guān)代征進(jìn)口高檔化妝品的消費(fèi)稅額;(3)計(jì)算海關(guān)代征進(jìn)口高檔化妝品的增值稅額;(4)計(jì)算海關(guān)代征進(jìn)口機(jī)器設(shè)備增值稅額;(5)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額。(6)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。
小鎖老師 
2023 06/16 14:50
(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=(120+30)×40%=60(萬元)
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(萬元)
(2)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(150+60+90)×17%=51(萬元)
(3)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅:
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=(35+5)×20%=8(萬元)
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(40+8)×17%=8.16(萬元)
(4)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(萬元)
[特別提示:本題所給定的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為2008年5月,外購(gòu)(含進(jìn)口)屬于固定資產(chǎn)的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2009年1月1日以后,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。]
(5)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%一90=10.20(萬元)
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