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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2×22年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批，售價(jià)為500萬元（不含增值稅），款項(xiàng)尚未收回，該批商品實(shí)際成本為300萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（2）計(jì)提和支付銷售人員工資100萬元；（3）向乙公司出租無形資產(chǎn)確認(rèn)收入20萬元；
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A,B,C,D“營業(yè)收入”項(xiàng)目金額=（1）500+（3）20+（4）100=620（萬元），選項(xiàng)A正確；“利潤總額”項(xiàng)目金額=620-（1）300-（2）100-（4）60-（5）（20+10+5）+（6）20=145（萬元），選項(xiàng)B正確；“凈利潤”項(xiàng)目金額=145×（1-25%）=108.75（萬元），選項(xiàng)C正確；“綜合收益總額”項(xiàng)目金額=108.75（凈利潤）+100×（1-25%）（其他綜合收益的稅后凈額）=183.75（萬元），選項(xiàng)D正確。
2024 04/12 15:00
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