免費(fèi)問答

1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB 價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理： ????借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）?300 ????貸：主營業(yè)務(wù)收入?300 1.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： ????免抵退稅不得免征和抵扣稅額?=?300×(17%?-?15%)?=?6（萬元） ????借：主營業(yè)務(wù)成本?6 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）?6 1.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額： ????當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額?=?100×17%?-?(200×17%?-?6)?=?-11（萬元） 1.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： ????借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅?11 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）?11 1.月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： ????出口退稅免抵退稅額?=?300×15%?=?45（萬元） ????免抵稅額?=?免抵退稅額?-?應(yīng)退稅額?=?45?-?11?=?34（萬元） ????借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）?34 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）?34 1.收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： ????借：銀行存款?11 ????貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅?11