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問(wèn)題已解決
2x21年6月30日，甲公司將自用的一棟寫(xiě)字樓對(duì)外出租，當(dāng)日該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為310萬(wàn)元，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元（與當(dāng)日計(jì)稅基礎(chǔ)相同），采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2x21年12月31日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值為320萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類(lèi)寫(xiě)字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)換日該寫(xiě)字樓的尚可使用年限為20年。假設(shè)凈殘值為0。請(qǐng)問(wèn)老師300-300/20/2=27.5要計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎，310-300=10，也要計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎，為什么？謝謝
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋?zhuān)W(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不是的，會(huì)計(jì)上，當(dāng)年沒(méi)有計(jì)提折舊，確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益，即320-310=10，增加了會(huì)計(jì)上計(jì)算的利潤(rùn)。
但是稅法上是不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)的，而是要計(jì)提折舊，因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會(huì)計(jì)上利潤(rùn)的利潤(rùn)總額中推導(dǎo)應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，要將會(huì)計(jì)上增加的公允價(jià)值變動(dòng)收益10調(diào)減，同時(shí)將會(huì)計(jì)上沒(méi)有扣除的折舊7.5減去。
09/05 17:03
范老師 
09/05 17:03
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不是的，會(huì)計(jì)上，當(dāng)年沒(méi)有計(jì)提折舊，確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益，即320-310=10，增加了會(huì)計(jì)上計(jì)算的利潤(rùn)。
但是稅法上是不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)的，而是要計(jì)提折舊，因此稅前扣除的金額是300/20/2=7.5
因此從會(huì)計(jì)上利潤(rùn)的利潤(rùn)總額中推導(dǎo)應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，要將會(huì)計(jì)上增加的公允價(jià)值變動(dòng)收益10調(diào)減，同時(shí)將會(huì)計(jì)上沒(méi)有扣除的折舊7.5減去。
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