老師,甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%。2020 年發(fā)生的固定資產(chǎn)有關(guān)的交易或事項如下:(1)2020 年 12 月 1 日,甲公司外購一臺生產(chǎn)經(jīng)營用 A 設(shè)備,取得的增值稅專票注明的購買價款為 500 萬元,增值稅稅額為 65 萬元,其他費用 4 萬元,均以銀行存款支付。甲公司將購買的 A 設(shè)備于當日投入車間廠房使用。甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊,預(yù)計該設(shè)備可使用 5 年,預(yù)計凈殘值為零。(2)2021 年 12 月 31 日,甲公司將 A 設(shè)備以 260 萬元的價格出售,且于當日將收到的款項存入銀行。出售該設(shè)備不考慮增值稅,也不考慮其他稅費。要求:(1)編制甲公司 2020 年 12 月 1 日購入 A 設(shè)備的會計分錄。(2)計算甲公司 2021 年 A 設(shè)備應(yīng)當計提的折舊額(假定按全年一次計提折舊)。(3)編制甲公司 2021 年 A 設(shè)備折舊時的會計分錄(假定按全年一次計提折舊)。(4)編制甲公司 2021 年 12 月 31 日出售 A 設(shè)備時的會計分錄。
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速問速答1借固定資產(chǎn)504
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額65
貸銀行存款569
2022 06/20 17:53
暖暖老師
2022 06/20 17:54
2)計算甲公司 2021 年 A 設(shè)備應(yīng)當計提的折舊額
504*5/15=168
暖暖老師
2022 06/20 17:54
3借制造費用168
貸累計折舊168
暖暖老師
2022 06/20 17:55
4借銀行存款260
貸固定資產(chǎn)清理260
暖暖老師
2022 06/20 17:56
列固定資產(chǎn)清理336
累計折舊168
貸固定資產(chǎn)504
暖暖老師
2022 06/20 17:57
借資產(chǎn)處置損益76
貸固定資產(chǎn)清理76
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- :甲公司系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。2014-2015年發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的交易或事項如下:(1)2014年12月1日,甲公司外購一臺生產(chǎn)經(jīng)營用 A 設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明的購買價款為600萬元,增值稅稅額為102萬元(可抵扣),運雜費4萬元,均以銀行存款支付。甲公司購買的 A 設(shè)備于當日投入車間廠房使用。甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊,預(yù)計設(shè)備可以使用5年,凈殘值為100萬元。(2)2015年12月31日,甲公司將該設(shè)備以300萬的價格出售,且于當日收到銀行存款,出售設(shè)備不考慮增值稅及其他稅費。要求:(1)編制甲公司2014年12月1日購入 A 設(shè)備的會計分錄;提的折舊額;(3)編制甲公司2015年 A 設(shè)備計提(4)編制甲公司2015年12月31日出售 A 設(shè)備的會計分錄。 117
- 甲公司2018 年12 月31 日取得財政撥款600 萬元,用于購買環(huán)保設(shè)備。購買價款為1000 萬元,另支付安裝調(diào)試費用100 萬元;甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為5 年,預(yù)計凈殘值為100 萬元,采用年限平均法計提折舊。2021年12 月31 日甲公司將該設(shè)備對外出售,取得處置價款800 萬元。甲公司采用總額法核算政府補助,不考慮增值稅等其他因素,則2021 年12 月份甲公司因處置該固定資產(chǎn)對當期損益的影響金額為( )萬元。 216
- 2020年1月1日,甲公司申請財政專項補貼200萬元,用于補償甲公司購買研發(fā)設(shè)備的部分價款。2020年5月1日甲公司收到該補助款。甲公司2020年6月30日購買該設(shè)備,并立即投入使用,該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值率為20%,采用年限平均法計提折舊。甲公司采用總額法核算政府補助,不考慮其他因素,2020年甲公司應(yīng)確認的其他收益為多少萬? 150
- 3、2021 年1 月1 日,甲公司申請財政專項補貼200 萬元,用于補償甲公司購買研發(fā)設(shè)備的部分價款。2021 年5月1 日甲公司收到該補助款。甲公司2021 年6 月30 日購買該設(shè)備,并立即投入使用,該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值率為20%,采用年限平均法計提折舊。甲公司采用總額法核算政府補助,不考慮其他因素,2021 年甲公司應(yīng)確認的其他收益為( )萬元。 233
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