免費(fèi)問(wèn)答

您結(jié)合這道題理解下： 【例1】假定P公司是S公司的母公司，假設(shè)P公司2×17年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)S公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額與2×16年相同，仍為4 750 000元，壞賬準(zhǔn)備余額仍為250 000元（應(yīng)收賬款原值為5 000 000元），2×17年內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備余額未發(fā)生增減變化。S公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款5 000 000元系2×16年向P公司購(gòu)進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購(gòu)貨款。 　　補(bǔ)充2×16年抵銷分錄： 　　①借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　5 000 000 　　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　5 000 000 　?、诮瑁簯?yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　　250 000 　　　　　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　250 000 　　P公司在合并工作底稿中應(yīng)進(jìn)行如下抵銷處理： 　?、賹?nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款相互抵銷。其抵銷分錄如下： 　　借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　5 000 000 　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　5 000 000 　?、趯⑸掀冢?×16年）內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵銷。 　　借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備　　　250 000 　　　　貸：未分配利潤(rùn)——年初　　　　　　250 000