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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲銀行（上市）是DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。該業(yè)務(wù)在2023年3月15日完成，簽署審計(jì)報(bào)告。DEF會(huì)計(jì)師量務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)： （1）審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親在甲銀行持有重大經(jīng)濟(jì)利益。 （2）審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有L公司大量股份，并且C知悉甲銀行董事李某是L公司重要股東之一。 （3）審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是乙銀行的股東，持乙銀行25%股份，乙銀行是甲銀行的全資子公司。 （4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因個(gè)人購(gòu)房，從甲銀行按正常商業(yè)程序、條款和條件貸款100萬(wàn)元。 （5）審計(jì)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子曾擔(dān)任甲銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)，2019年10月份辭職。 要求：指出以上事項(xiàng)是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，如有可采取
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您好，1違反，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B的主要近親屬在甲擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，因此存在自身利益對(duì)獨(dú)立性應(yīng)生不利影響。
2023 11/21 22:27
薇老師 
2023 11/21 22:32
2違反審計(jì)項(xiàng)目組成員C與審計(jì)客戶的利益相關(guān)者同時(shí)在同一實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益，可能用自身利益、密切關(guān)系、外在壓力產(chǎn)生不利影響。
將擁有該經(jīng)濟(jì)利益的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離項(xiàng)目組，或者在項(xiàng)目組之外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該項(xiàng)目組成員的執(zhí)行的工作。
3.審計(jì)項(xiàng)目組成員D的其他近親屬組在審計(jì)客戶中擁有直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益，將產(chǎn)生自身利益的不利影響。
項(xiàng)目組成員D以外的注冊(cè)會(huì)是復(fù)核該成員的工作?；蛘咴搶⒃摮蓡T調(diào)離項(xiàng)目組。
4.不違反。
薇老師
2023 11/21 22:33
5.不違反，2019年10月份辭職，不在2020審計(jì)報(bào)表期間。
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