2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》預(yù)習(xí)：保薦機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查

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第七章　上市公司發(fā)行新股并上市

　　知識(shí)點(diǎn)九、保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）的盡職調(diào)查

　　盡職調(diào)查是保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）透徹了解發(fā)行人各方面情況、設(shè)計(jì)發(fā)行方案、成功銷售股票以及明確保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）責(zé)任范圍的基礎(chǔ)和前提，對(duì)保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）和發(fā)行人均具有非常重要的意義。與首次公開(kāi)發(fā)行股票一樣，在上市公司新股發(fā)行過(guò)程中，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）對(duì)上市公司的盡職調(diào)查貫穿始終。

　?。ㄒ唬┨峤话l(fā)行申請(qǐng)文件前的盡職調(diào)查盡職調(diào)查的絕大部分工作集中于這一階段。通過(guò)這一階段的盡職調(diào)查，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）必須至少達(dá)到以下三個(gè)目的：

　　1.充分了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)情況及面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

　　2.有充分理由確信發(fā)行人符合《證券法》等法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行條件。

　　3.確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和公開(kāi)募集文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　（二）持續(xù)盡職調(diào)查責(zé)任的履行提交發(fā)行新股申請(qǐng)文件并經(jīng)受理后，上市公司新股發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)人核準(zhǔn)階段，但此時(shí)保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）的盡職調(diào)查責(zé)任并未終止，仍應(yīng)遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，繼續(xù)認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。

　　1.發(fā)審會(huì)前重大事項(xiàng)的調(diào)查。

　　在發(fā)行申請(qǐng)?zhí)峤话l(fā)審會(huì)前，如果發(fā)生對(duì)發(fā)行人發(fā)行新股法定條件產(chǎn)生重大影響，或?qū)Πl(fā)行人股票價(jià)格可能產(chǎn)生重大影響，以及對(duì)投資者作出投資決策可能產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面說(shuō)明，并對(duì)招股說(shuō)明書或招股意向書作出修改或進(jìn)行補(bǔ)充披露并發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，同時(shí)督促相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該等重大事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。

　　2.發(fā)審會(huì)后重大事項(xiàng)的調(diào)查。

　　封卷后至刊登募集說(shuō)明書期間，如果發(fā)行人公布了新的定期報(bào)告、重大事項(xiàng)臨時(shí)公告或調(diào)整盈利預(yù)測(cè)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）、律師應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明或?qū)I(yè)意見(jiàn)以及修改后的募集說(shuō)明書；公告內(nèi)容涉及會(huì)計(jì)師新出具專業(yè)報(bào)告的，會(huì)計(jì)師也應(yīng)出具會(huì)后重大事項(xiàng)的專業(yè)意見(jiàn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)將根據(jù)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)說(shuō)明或?qū)I(yè)意見(jiàn)，決定是否需要重新提交發(fā)審會(huì)審核。發(fā)行人取得核準(zhǔn)批文后因發(fā)生重大事項(xiàng)或重大變化而不再符合發(fā)行條件的，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）應(yīng)督促發(fā)行人主動(dòng)交回已取得的核準(zhǔn)批文。

　　3.招股說(shuō)明書刊登前一個(gè)工作日的核查驗(yàn)證事項(xiàng)。

　　4.上市前重大事項(xiàng)的調(diào)查。

　　5.持續(xù)督導(dǎo)。

　　主板及中小板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，如有尚未完結(jié)的保薦工作，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送“保薦總結(jié)報(bào)告書”.持續(xù)督導(dǎo)的具體要求與首發(fā)相同。

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