遼寧：關于對部分中介機構違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報

近日，遼寧注協(xié)轉發(fā)省政政廳關于對部分中介機構違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報，具體內容如下：

　各市財政局，省內各會計師事務所、資產評估機構：

　　按照省委、省政府有關進一步優(yōu)化營商環(huán)境的總體部署，我廳將移交案件列為中介環(huán)境專項整治范圍，并派出檢查組于2022年11月期間，對鐵嶺、盤錦地區(qū)7家會計評估中介機構的執(zhí)業(yè)質量開展了實地檢查，于2023年3月對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行了行政處罰。為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》），加大對全省會計評估行業(yè)違法違規(guī)問題整治力度，充分發(fā)揮震懾和警示作用，現(xiàn)將對5家會計師事務所和6名執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰予以通報。

　　一、違法違規(guī)事實及查處情況

　　（一）對會計師事務所及執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。

　　一是對無任何形式審計工作底稿的2家會計師事務所予以吊銷機構執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經檢查發(fā)現(xiàn)，遼寧中實會計師事務所有限責任公司6份審計報告、鐵嶺華實聯(lián)合會計師事務所2份審計報告無任何形式的審計工作底稿，違法情節(jié)嚴重；此外，抽查的其他審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規(guī)定。根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十七條的規(guī)定，我廳給予以上2家會計師事務所吊銷執(zhí)業(yè)許可，并分別沒收違法所得25000元、8000元的行政處罰。

　　二是對未實施必要審計程序的3家會計師事務所予以吊銷執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經檢查發(fā)現(xiàn)，盤錦龍盛聯(lián)合會計師事務所、遼寧搏海聯(lián)合會計師事務所、盤錦謙隆永華會計師事務所有限公司出具的部分審計報告存在審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題，且涉嫌出具證明文件重大失實罪被司法機關立案，情節(jié)嚴重；此外，抽查的其他審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規(guī)定。根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十七條的規(guī)定，我廳給予以上3家公司吊銷執(zhí)業(yè)許可，并分別沒收違法所得6500元、5000元、3500元的行政處罰。

　　三是對1名注冊會計師暫停執(zhí)行業(yè)務和2名注冊會計師行政警告。經檢查發(fā)現(xiàn)，原遼寧中實會計師事務所有限責任公司朱某、謝某花、穆某義3名執(zhí)業(yè)注冊會計師出具的審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條和《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第六十條的規(guī)定。根據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條和《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第七十條的規(guī)定，我廳給予朱某暫停執(zhí)行業(yè)務3個月，謝某花、穆某義2名注冊會計師行政警告處罰。

　　（二）對資產評估機構執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。經對鐵嶺華正資產評估事務所檢查中發(fā)現(xiàn)，吳某瑤、李某新、孟某平3名資產評估師在出具評估報告過程中，存在允許他人以本人名義從事評估業(yè)務的問題。上述行為違反了《中華人民共和國資產評估法》第十四條的規(guī)定。根據《中華人民共和國資產評估法》第四十四條的規(guī)定，給予3名資產評估師警告的行政處罰，并轉為非執(zhí)業(yè)會員。

　　二、吸取教訓、引以為戒

　　以上會計師事務所、資產機構及相關執(zhí)業(yè)人員違背職業(yè)道德，嚴重違法違規(guī)問題，情節(jié)惡劣、且危害后果嚴重。下一步，各級管理部門、行業(yè)協(xié)會和會計評估機構務必吸取教訓，引以為戒，加強管理，自查自糾，立行立改。我廳將按照《意見》精神，堅持“嚴監(jiān)管，零容忍”高壓態(tài)勢，加大對會計評估中介機構執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督，針對財務造假行業(yè)亂象，絕不姑息。繼續(xù)開展會計評估行業(yè)專項監(jiān)督，嚴厲打擊無證經營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違紀行為，強化對相關責任人的追責問責，堅決清除害群之馬，規(guī)范中介服務行為，整治違規(guī)操作、造假等舞弊行為，統(tǒng)籌推進，標本兼治，打造“中立誠信”的中介環(huán)境。

　　一是強化自主管理。堅定理想信念，對黨絕對忠誠，守住誠信底線，筑牢法律紅線。將誠信建設作為發(fā)展的生命線，始終堅持質量至上導向，建立健全風險防范機制，提升風險防控能力；站穩(wěn)人民立場，引領服務群眾。深入學習執(zhí)業(yè)準則，持續(xù)提升執(zhí)業(yè)能力、獨立性、道德水平和公信力，樹立行業(yè)嶄新形象；強化內部管理,健全管理相關制度，依法承接辦理審計評估業(yè)務；加強內部管理，建立健全質量控制體系，建立自查自糾報告機制并有效貫徹執(zhí)行。

　　二是形成監(jiān)管合力。嚴格履職盡責，依法加強監(jiān)管，以“強監(jiān)管，零容忍”的態(tài)度，嚴肅查處違法違規(guī)行為。堅持問題導向，堅決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的問題，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，并納入失信主體名單，會同市場監(jiān)管部門、司法機關等形成監(jiān)管合力，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

　　三是提升監(jiān)管效能。進一步加強對中介機構設立審批、變更備案、注銷等日常管理；持續(xù)發(fā)力，推動無證經營、掛名執(zhí)業(yè)、售賣報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)“四類重點”違法違規(guī)行為專項整治形成常態(tài)化工作機制；各市財政部門要進一步堅持和加強黨對會計評估行業(yè)的全面領導，引導從業(yè)黨員持續(xù)深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，牢記初心使命，鞏固專項整治工作成果，落實“我守誠信 興遼有我”各項工作要求，把好行業(yè)入口關，并向社會公開。

　　四是強化自律監(jiān)管。繼續(xù)深入開展“我守誠信、興遼有我”誠信建設專項活動，以誠信建設為主線，開展“誠信大討論”，以案為鑒、以案促改；組織開展風險提示，有效規(guī)范執(zhí)業(yè)行為；充分利用行業(yè)協(xié)會網站、期刊和媒體資源，加大法律法規(guī)宣傳教育力度，提升從業(yè)人員誠信意識，強化我省會計評估行業(yè)誠信文化建設，建立從業(yè)人員誠信檔案。

省政政廳

　　                                                    2023年3月27日

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