2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考《稅法》練習(xí)題精選（五）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題   

下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，不正確的是（ ）。

A、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款

B、噸稅設(shè)置一欄稅率

C、噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收

D、噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

【正確答案】B

【答案解析】噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率。

單選題

下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。

A、一般納稅人提供的文化體育服務(wù)

B、一般納稅人提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C、一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D、一般納稅人銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，一般納稅人提供的非學(xué)歷教育，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；選項(xiàng)C、D，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

單選題

下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（ ）。

A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D、納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒(méi)有加算銀行同期存款利息的規(guī)定；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，《征管法》沒(méi)有規(guī)定多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可以退還。法律沒(méi)有規(guī)定期限的，推定為無(wú)限期。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無(wú)論多長(zhǎng)時(shí)間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人；選項(xiàng)D，不得加算銀行同期存款利息。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)2017年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得含增值稅銷售收入1200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元（不含增值稅），已知企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。

A、128.4

B、111.26

C、146.18

D、171.32

【正確答案】B

【答案解析】扣除項(xiàng)目＝1400×50％＋72＝772（萬(wàn)元），增值額＝[1200－1200÷（1＋5%）×5%]－772＝370.86（萬(wàn)元）

增值率＝370.86÷772×100%＝48.04％，應(yīng)納土地增值稅＝370.86×30％＝111.26（萬(wàn)元）

多選題

下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D、應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報(bào)納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬(wàn)元以下罰款；不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

【正確答案】ABD

【答案解析】海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款。

多選題

下列各項(xiàng)中，符合非正常戶處理的有（ ）。

A、已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，認(rèn)定為非正常戶

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員制作非正常戶認(rèn)定書，并存入納稅人檔案

C、被認(rèn)定為非正常戶的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其發(fā)票的使用

D、納稅人被列入非正常戶超過(guò) 3 個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A，并不是直接認(rèn)定為非正常戶，而是在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落并且無(wú)法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的，認(rèn)定為非正常戶。

單選題

2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。其中取得不動(dòng)產(chǎn)，包括（ ）。

A.以直接購(gòu)買形式取得不動(dòng)產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

C.以自建形式取得不動(dòng)產(chǎn)

D.以接受捐贈(zèng)形式取得不動(dòng)產(chǎn)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核合同管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。                   

2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)習(xí)學(xué)習(xí)計(jì)劃表>>

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