2018年注冊會計師考試備考《稅法》練習題精選（六）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預習階段，在2018年注冊會計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與注冊會計師考試《稅法》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

  

單選題   

下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（ ）。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設

C、本身沒有特定的課稅對象

D、根據城鎮(zhèn)規(guī)模設計定額稅率

【正確答案】D

【答案解析】根據城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率。

單選題

下列關于增值稅的表述，不正確的是（ ）。

A、無法確定購進貨物進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額

B、適用一般計稅方法的納稅人，因銷售折讓退還給購買方的增值稅，不得從當期銷項稅額中扣減

C、發(fā)生實物黃金交易行為的儲蓄所應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行

D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】B

【答案解析】納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。

單選題

某企業(yè)運輸公司2017年11月購置客車3輛，貨車5輛并辦理了相關手續(xù)，未簽訂合同，2017年12月與甲企業(yè)簽訂貨物運輸合同，合同記載材料價款100萬元，運輸費20萬元，裝卸費2萬元，保險費3萬元。（客車車船稅年稅額為500元/輛，貨車車船稅年稅額為100元/輛）則下列說法正確的是（ ）元。

A、該運輸公司2017年繳納的車船稅為2000

B、該運輸公司2017年繳納的車船稅為333.3

C、該運輸公司2017年繳納的印花稅為110

D、該運輸公司2017年繳納的印花稅為98

【正確答案】B

【答案解析】車船稅=（3×500＋100×5）÷12×2=333.3（元）貨物運輸合同的計稅依據為取得的運費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。印花稅=20×0.5‰×10000=100（元）

單選題

中國公民李某2017年12月工資2800元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2017年12月應繳納個人所得稅是（ ）元。

A、256

B、279

C、458

D、165

【正確答案】B

【答案解析】納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，可減除其差額。計稅公式為：應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數。

適用稅率：（10000＋2800－3500）÷12=775（元），適用3%的稅率。

應納個人所得稅=（10000＋2800－3500）×3%=279（元）

單選題

根據初步調整方案與企業(yè)協(xié)商談判，稅企雙方均應指定主談人，調查人員應做好《協(xié)商內容記錄》，并由雙方主談人簽字確認，若企業(yè)拒簽，可由（ ）以上調査人員簽字備案。

A、1名

B、2名

C、3名

D、5名

【正確答案】B

【答案解析】根據初步調整方案與企業(yè)協(xié)商談判，稅企雙方均應指定主談人，調查人員應做好《協(xié)商內容記錄》，并由雙方主談人簽字確認，若企業(yè)拒簽，可由2名以上調査人員簽字備案。

單選題

下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是（ ）。

A、扣繳人不得采取郵寄申報的方式

B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報

C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

D、主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力

【正確答案】C

【答案解析】扣繳人可以采取郵寄申報，選項A是錯誤的。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。所以選項B是錯誤的。主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確認的納稅申報期限一定具有法律效力。選項D是錯誤的。

單選題

甲企業(yè)2017年11月份，進口玉米一批，海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅為80萬元，則甲企業(yè)可以抵扣的進項稅是（）萬元。

A、8.8

B、13.6

C、10.4

D、80

【正確答案】D

【答案解析】納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。                    

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