2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》考點速記（7月）

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財務(wù)與會計

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

涉稅服務(wù)實務(wù)

　　為了幫助參加2018年稅務(wù)師考試的學(xué)員更好的復(fù)習(xí)備考，正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家為大家整理了稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》的考點速記，以幫助考生們有效利用碎片時間進(jìn)行稅務(wù)師考點記憶。以下為7月份《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的考點速記。

　　1、變更稅務(wù)登記的適用范圍有哪些？

　　①改變納稅人名稱、法定代表人的；

　　②改變住所/經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的）；

　?、鄹淖兘?jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的；

　　④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；

　　⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的；

　?、薷淖冏再Y金的。

　　2、注銷稅務(wù)登記的適用范圍有哪些？

　　①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；

　　②納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　　③納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；

　　④納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的。

　　3、納稅申報的方式有哪些？

　?。?）自行申報。納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。

　?。?）郵寄申報。納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄申報的方式，將納稅申報表及有關(guān)的納稅資料通過郵局寄送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　（3）電子方式。數(shù)據(jù)電子方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　?。?）代理申報。納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)師代為辦理納稅申報。

　　4、稅款征收方式有哪些？

　?。?）査賬征收。

　?。?）查定征收。

　?。?）查驗征收。

　?。?）定期定額征收。

　　（5）代扣代繳。

　?。?）代收代繳。

　?。?）委托代征。

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)在何種情形下可以核定納稅人的應(yīng)納稅額？

　　納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

　?、僖勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

　?、谝勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

　?、凵米凿N毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

　?、茈m設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　?、莅l(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

　　⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　6、稅收保全措施有哪些？

　?。?）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；

　?。?）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　7、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有哪些？

　　（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

　?。?）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　8、稅務(wù)檢查的范圍有哪些？

　　1.檢査納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料；檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。

　　2.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；檢査扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

　　3.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。

　　4.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。

　　5.到車站、碼頭、機(jī)場〔郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

　　6.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

　　9、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類有哪些？

　　（1）納稅申報類鑒證，主要包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證和土地增值稅清算的鑒證。

　　（2）涉稅審批類鑒證，主要包括企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證。

　　（3）其他涉稅鑒證。

　　10、非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的種類有哪些？

　?。?）稅務(wù)咨詢類服務(wù)，是指稅務(wù)師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢?nèi)擞嘘P(guān)稅收方面問題的非涉稅鑒證服務(wù)。稅務(wù)咨詢類服務(wù)是最為常見的非涉稅鑒證服務(wù)，涉及內(nèi)容廣泛，咨詢形式多樣，服務(wù)方式不一。通常表現(xiàn)為臨時涉稅咨詢、聘請常年稅務(wù)顧問和進(jìn)行稅收籌劃等多種非涉稅鑒證服務(wù)方式。

　　（2）申報準(zhǔn)備類服務(wù)，是指稅務(wù)師為保證委托人按照稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的要求履行納稅申報或辦理涉稅審批、備案等事宜，收集整理或填制納稅申報或辦理涉稅事項所需要的申報資料的服務(wù)。

　?。?）涉稅代理類服務(wù)，是指稅務(wù)師接受委托人委托，以委托人的名義辦理涉稅納稅申報或其他涉稅事務(wù)的服務(wù)。目前，稅務(wù)師行業(yè)中常見的涉稅代理類服務(wù)主要有：代理納稅申報、代理發(fā)票管理（包括按規(guī)定領(lǐng)購、保管、代開等）、代辦稅務(wù)登記、代理減免退稅申報、代理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請和代理建賬建制等。

　?。?）其他涉稅服務(wù)，是指上述之外的稅務(wù)師接受委托人委托而開展的非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)。“

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