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2023稅務師《涉稅服務實務》易錯題點評:“應交增值稅”明細科目(綜合)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2023/11/14 10:02:05 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學員通過練習,對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握,因為基礎是學好一門課程的關鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年11月06日到2023年11月12日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

練習時間:2023-11-06 做題次數(shù):1213 準確率: 26.59%

1、(2020年)下列屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有(?。?。

A、轉出多交增值稅

B、減免稅款

C、出口退稅

D、轉出未交增值稅

E、銷項稅額抵減

查看答案解析
【答案】
BDE
【解析】

應交稅費屬于負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,選項 AC都代表增值稅增加,屬于“應交稅費—應交增值稅”的貸方專欄。應交稅費——應交增值稅賬戶中的借方專欄包括:“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“減免稅款”“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”和“轉出未交增值稅”專欄?!军c評】應交增值稅(一般計稅方式下計算增值稅稅額,最終轉入未交增值稅;下設10個專欄)

借方專欄(減少應交稅費)貸方專欄(增加應交稅費)
進項稅額銷項稅額
銷項稅額抵減(減少銷項)出口退稅
已交稅金進項稅額轉出(減少進項)
減免稅款轉出多交增值稅
(期末結轉,借:應交稅費——未交增值稅)
出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額 
轉出未交增值稅
(期末結轉,貸:應交稅費——未交增值稅)
 

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