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單選題
某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書,并于當月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進項稅額,企業(yè)的會計處理為(?。?/p>
A.暫不進行會計處理
B.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目
C.記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目
D.記入“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目
一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額,在“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”明細科目核算。
考察知識點
“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目
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尤其報考多個科目的考生,平均分配到每個科目上的學(xué)習(xí)時間很少,可以列計劃。
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