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單選題
某出口企業(yè)采用按照退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,2021年4月當(dāng)期期末留抵稅額30萬(wàn)元,免抵退稅額為46萬(wàn)元,則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.不用做會(huì)計(jì)處理
B.借:銀行存款 460000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)460000
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)300000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 300000
D.借:應(yīng)收出口退稅款 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)160000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 460000
期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額,即應(yīng)退稅額為30萬(wàn)。
考察知識(shí)點(diǎn)
出口退稅的核算
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稅務(wù)師備考沖刺建議
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建議:做課程題庫(kù)里的模擬題,以及利用稅務(wù)師《8套模擬試卷》多做模擬套題。
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