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2024年稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2024/06/17 09:21:28 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。

下面就2024年6月10日到2024年6月16日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):2024年6月13日

下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說(shuō)法,正確的有(?。?/p>

A、營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的,允許據(jù)實(shí)扣除

B、凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的,則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除

C、對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅,計(jì)征土地增值稅時(shí),準(zhǔn)予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅,可以計(jì)入扣除項(xiàng)目予以扣除

E、土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,不計(jì)入扣除項(xiàng)目;不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,可以計(jì)入扣除項(xiàng)目

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】

選項(xiàng)C,對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,可以取得評(píng)估價(jià)格時(shí),其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅,由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中,因此,計(jì)征土地增值稅時(shí),不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除;選項(xiàng)D,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房的印花稅已在管理費(fèi)用中核算扣除,不能再次扣除。其他企業(yè)允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。

點(diǎn)評(píng):與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金,是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加也可視同稅金予以扣除。

營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的,允許據(jù)實(shí)扣除。凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的,則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除。

對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅,由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中,因此,計(jì)征土地增值稅時(shí),不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。

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