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2021年稅務(wù)師試題《稅法二》試題及參考答案

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/09/30 18:04:30 字體:

2021年稅務(wù)師試題《稅法二》試題及參考答案(延考考生回憶版),大家快看看!馬上就是稅務(wù)師考試了,考前沖刺階段,大家得把歷年稅務(wù)師試題做一做。

一、單選題(共18題,每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)

1.張某因生了一場(chǎng)大病,花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用合計(jì)21.5萬元,其中醫(yī)保報(bào)銷12萬元,其余為醫(yī)保目錄中的個(gè)人自費(fèi)部分,張某醫(yī)療個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)抵扣的金額為( )萬元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

【參考答案】A

【參考解析】本題考核專項(xiàng)附加扣除(大病醫(yī)療)。在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分=21.5-12=9.5(萬元)其中超過1.5萬元的部分為9.5-1.5=8(萬元)

2.某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),合同金額為1000萬元,按照10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬,該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為(?。┰?。

A.305

B.5

C.300

D.3000

【參考答案】C

【參考解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。專利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同,計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā),對(duì)技術(shù)開發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅,研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=1000×10%×0.03%×10000=300(元)。

3.徐某在境內(nèi)獲得140000的勞務(wù)所得(未納稅),在境外獲得稿費(fèi)20000元,徐某沒有專項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除,徐某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(?。┰?/p>

A.2760

B.4820

C.9800

D.3800

【參考答案】D

【參考解析】本題考核取得境外所得的個(gè)人所得稅政策。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(140000×80%+20000×80%×70%-60000)×10%-2520=3800(元)

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“境外所得的個(gè)人所得稅政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

4.下列在我國未居住無住所的人不用繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.在外商獨(dú)資企業(yè)獲得特許經(jīng)營權(quán)許可費(fèi)的個(gè)人

B.向境內(nèi)企業(yè)的境外分支機(jī)構(gòu)出租獲得租金的個(gè)人

C.為境內(nèi)企業(yè)的境外派出機(jī)構(gòu)修理機(jī)器的個(gè)人

D.擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的個(gè)人

【參考答案】D

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅人(非居民個(gè)人)。選項(xiàng)D,屬于非居民個(gè)人在境外取得的所得,不需要在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

5.一個(gè)納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個(gè)人,計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí),只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除的是(?。?/p>

A.依法其他扣除

B.專項(xiàng)扣除

C.費(fèi)用扣除

D.專項(xiàng)附加扣除

【參考答案】D

【參考解析】本題考核專項(xiàng)附加扣除(經(jīng)營所得)。專項(xiàng)附加扣除是在辦理匯算清繳時(shí)減除,這里費(fèi)用扣除和專項(xiàng)扣除、依法其他扣除是可以在預(yù)繳時(shí)扣除,也可以在匯算清繳時(shí)扣除的。

由于篇幅有限,本篇僅展示部分試題,同學(xué)們可以免費(fèi)下載稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料包,資料包中有歷年稅務(wù)師試題可以練習(xí),也有每個(gè)階段大家需要的學(xué)習(xí)干貨資料哦!去下載資料包>>

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