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一文讀懂未開(kāi)票收入如何申報(bào)？
在日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，許多企業(yè)都會(huì)取得未開(kāi)票收入，今天小編帶大家了解，未開(kāi)票收入如何申報(bào)？一起來(lái)看看吧。
未開(kāi)票收入可以不申報(bào)嗎？
不可以！按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此未開(kāi)票收入必須申報(bào)。
取得未開(kāi)票收入該如何申報(bào)？
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，若沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。
【一般納稅人】
一般納稅人A企業(yè)從事批發(fā)零售業(yè)，2023年9月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額40萬(wàn)元、未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，均適用13%稅率。那么A企業(yè)在申報(bào)所屬期2023年9月的增值稅時(shí)，未開(kāi)票收入可直接通過(guò)增值稅申報(bào)表附表（一）“未開(kāi)具發(fā)票”欄申報(bào)。
【小規(guī)模納稅人】
對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售額的不同填寫(xiě)不同申報(bào)表的相應(yīng)欄次，銷(xiāo)售額中包含了未開(kāi)票的銷(xiāo)售額。
根據(jù)小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策規(guī)定：
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）
? 情況一：季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人B企業(yè)2023年3季度銷(xiāo)售貨物并取得增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額15萬(wàn)元、取得未開(kāi)具發(fā)票收入5萬(wàn)（不含稅）。因季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元，直接將季度銷(xiāo)售額20萬(wàn)元填報(bào)至“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（若是個(gè)體工商戶(hù)填寫(xiě)在“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次），當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表填表如下：
? 情況二：季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人C企業(yè)2023年3季度銷(xiāo)售貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額20萬(wàn)元、取得增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額10萬(wàn)元、取得未開(kāi)具發(fā)票收入5萬(wàn)（不含稅），適用3%征收率減按1%征收增值稅。季度銷(xiāo)售額合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元，當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表填表如下：
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