黨的十五屆六中全會(huì)提出建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村后，我國(guó)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入了新的歷史階段。在大力推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中，迫切需要把提高農(nóng)民的保險(xiǎn)保障能力作為工作重點(diǎn)，這是保障農(nóng)民生活、維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定和促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和基本保證。結(jié)合對(duì)廣東茂名、梅州、順德等地的實(shí)地調(diào)研，我們著重對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分析，并提出相應(yīng)的財(cái)稅對(duì)策建議。

　　農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因遭受自然災(zāi)害或意外事故，致使有生命的動(dòng)植物發(fā)生死亡或損毀的經(jīng)濟(jì)損失，由保險(xiǎn)人給予賠償?shù)囊环N保險(xiǎn)。廣義上說(shuō)，當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)村居民所面臨的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其他人力不可抗拒的災(zāi)害[1].

　　這些農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比，具有突發(fā)性、脆弱性和不對(duì)稱(chēng)性特征。而且，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)單位很大，區(qū)域性明顯并伴有廣泛的伴生性。經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，成本高、費(fèi)率高，定損理賠技術(shù)難度大，并面臨逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的以上特征，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的純商業(yè)化運(yùn)作在國(guó)際上鮮有成功的例子。因此，世界各國(guó)政府都把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)視為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，對(duì)其從財(cái)稅金融等方面進(jìn)行傾斜扶持。

　　一、我國(guó)開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的必要性

　　我國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨的自然風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重，僅2006年全國(guó)農(nóng)作物的受災(zāi)面積就達(dá)到4109萬(wàn)公頃，給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)造成了極大的經(jīng)濟(jì)損失，給農(nóng)民增收帶來(lái)了極大的困難。

　　我們?cè)诿⒚分莸恼{(diào)研過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了不少因天災(zāi)而遭受巨大損失的例子。如茂名市農(nóng)業(yè)大縣高州，號(hào)稱(chēng)“全國(guó)水果第一大縣”，主要產(chǎn)品包括東部的荔枝、西部的龍眼、中部的香蕉和北部其他水果。20世紀(jì)80年代，一方面由于政府倡導(dǎo)和技術(shù)扶持，另一方面是由于水果市場(chǎng)價(jià)格不斷提高（荔枝每市斤20元、龍眼每市斤30元），高州農(nóng)民開(kāi)始大片種植水果。高州市以前每年可征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅數(shù)千萬(wàn)元。而現(xiàn)在水果價(jià)格低（荔枝每市斤2元、龍眼每市斤3元）、風(fēng)險(xiǎn)大，使得果農(nóng)積極性下降。另外，由于種植業(yè)受天氣影響較大（特別是傳統(tǒng)的香蕉產(chǎn)業(yè)），果農(nóng)多數(shù)只能“看天吃飯”，暴雨、臺(tái)風(fēng)對(duì)農(nóng)業(yè)有較大威脅。加上農(nóng)村勞動(dòng)力、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)具等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格也不斷上升（常用果樹(shù)農(nóng)藥從每瓶幾十元升至目前的百多元），使得大多數(shù)的果農(nóng)難以為繼。許多果園處于自生自滅的狀態(tài)，只有個(gè)別管理得好的果園還可以維持。又如梅州市金珠農(nóng)業(yè)科技有限公司，該公司注冊(cè)于1998年，最初主要業(yè)務(wù)是養(yǎng)殖生豬和種植龍眼，但由于1999年霜凍，所種植的龍眼全部死亡，損失100多萬(wàn)，公司幾乎面臨倒閉。后經(jīng)咨詢(xún)省農(nóng)科院，種植耐寒的天草柑，才逐步扭虧為盈，發(fā)展成為省級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織、市龍頭企業(yè)。

　　要增強(qiáng)農(nóng)民的抗災(zāi)能力和災(zāi)后恢復(fù)再生產(chǎn)能力，必須搞好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是政府支農(nóng)的重要手段，可以改善農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的信用地位，促進(jìn)農(nóng)業(yè)金融體系的穩(wěn)定，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，提升農(nóng)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

　　二、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀

　　我國(guó)建國(guó)初即開(kāi)辦了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但由于國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)制度的急劇變革，1953年停辦，一直到1982年才重新開(kāi)始農(nóng)業(yè)商業(yè)保險(xiǎn)試驗(yàn)。據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)資料，從1985年到2004年間，除兩年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)微利外，18年呈現(xiàn)虧損。20年間，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的平均綜合賠付率超過(guò)120％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國(guó)際上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)70％的臨界點(diǎn)。同時(shí)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)償水平很低，據(jù)測(cè)算，1998年－2000年需要補(bǔ)償?shù)霓r(nóng)業(yè)損失平均每年1681.59億元，通過(guò)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)平均每年補(bǔ)償為4.5億元，僅占0.27%.于是出現(xiàn)了保險(xiǎn)公司不愿保、農(nóng)民不愿參加的“雙冷”局面。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)從1994年起，保費(fèi)收入逐年下降，險(xiǎn)種不斷減少，規(guī)模逐漸萎縮。

　　由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)連續(xù)10年的萎縮嚴(yán)重制約了我國(guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展，黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)的《關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》，第一次以黨的正式文件的形式將“探索建立和完善政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度”作為深化農(nóng)村改革，完善農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要措施予以確定下來(lái)，同時(shí)2003年3月1日正式實(shí)行的《農(nóng)業(yè)法》也以國(guó)家立法的形式明確了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的地位和發(fā)展模式。此后連續(xù)三年中央一號(hào)文件都明確提出要加大投入，大力發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。由于政策支持力度的加大，從2004年起，出現(xiàn)了新的轉(zhuǎn)機(jī)，在保監(jiān)會(huì)的積極推動(dòng)下，陸續(xù)成立了上海安信、吉林安華、陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司等專(zhuān)業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，并引進(jìn)法國(guó)安盟公司等外資開(kāi)展農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。全國(guó)有近90％的省市開(kāi)展了試點(diǎn)，形成了專(zhuān)業(yè)性農(nóng)保公司經(jīng)營(yíng)、商業(yè)保險(xiǎn)公司自辦、商業(yè)保險(xiǎn)公司代辦、政府與公司聯(lián)辦、共保經(jīng)營(yíng)等五種模式。到2006年，全國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入8.46億元，同比增長(zhǎng)15.98％[2]，賠款支出5.84億元，同比增長(zhǎng)3％，保額達(dá)733.21億元，同比增長(zhǎng)123.66%.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)起到了巨大的推動(dòng)作用。

　　但是，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)仍處于起步階段，面臨很多困難和問(wèn)題，發(fā)展還很緩慢。制約我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的主要因素有：缺乏完善的立法支持；政府主導(dǎo)和扶持力度不夠；沒(méi)有建立國(guó)家農(nóng)業(yè)巨災(zāi)基金，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制缺失；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)業(yè)保護(hù)制度中的地位有待加強(qiáng)；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的金融環(huán)境較差；農(nóng)民收入水平較低；農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織化程度低；相關(guān)人才缺乏。從總體來(lái)看，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面小，保險(xiǎn)水平低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的需要。

　　三、加大財(cái)稅扶持力度，促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)健康發(fā)展

　　發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的目的主要有兩個(gè)：一是促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品供給，二是減少農(nóng)民收入波動(dòng)，增進(jìn)農(nóng)民福利。國(guó)家在不同的發(fā)展階段，目標(biāo)有所側(cè)重，發(fā)達(dá)國(guó)家側(cè)重于后者，而我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，主要側(cè)重于前者。當(dāng)前必須盡快建立財(cái)政支農(nóng)型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系，利用包括財(cái)政、稅收、金融、再保險(xiǎn)等手段推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的進(jìn)一步普及與完善，建立一個(gè)多層次體系，多渠道支持，多主體經(jīng)營(yíng)，符合中國(guó)特色的具有在中國(guó)特點(diǎn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。

　　綜觀國(guó)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展歷程，運(yùn)用保險(xiǎn)機(jī)制為農(nóng)村和農(nóng)業(yè)發(fā)展服務(wù)是國(guó)際通行做法，許多國(guó)家實(shí)施政府干預(yù)的措施主要有：實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法；政府直接經(jīng)營(yíng)管理農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或?qū)λ綘I(yíng)保險(xiǎn)公司、組織提供財(cái)政補(bǔ)貼，管制農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)價(jià)格；對(duì)農(nóng)民提供保費(fèi)補(bǔ)貼；對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給予稅收減免。國(guó)家的財(cái)稅支持是國(guó)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的普遍特征。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)政府必須加大公共財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持力度，充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)和推動(dòng)作用。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾方面著手：

　　（一）尋找適合我國(guó)國(guó)情的財(cái)政支持方式

　　我國(guó)20多年的農(nóng)業(yè)商業(yè)保險(xiǎn)試驗(yàn)得出了與世界各國(guó)同樣的結(jié)論：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不能走純商業(yè)化道路，政府必須從財(cái)政上給予大力支持。

　　現(xiàn)在，雖然多個(gè)省市在推行政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)，地方政府也出臺(tái)了不少財(cái)政補(bǔ)貼措施，但是中央還沒(méi)有出臺(tái)系統(tǒng)地針對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的補(bǔ)貼措施，尤其是沒(méi)有從法律上明確政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼義務(wù)。近年中央財(cái)政收入呈現(xiàn)強(qiáng)勁的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，已經(jīng)基本具備對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的扶持能力。各級(jí)政府要按照WTO規(guī)則所允許的“綠箱政策”，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行傾斜，加大投入力度，建立農(nóng)業(yè)保障機(jī)制，改變過(guò)去財(cái)政補(bǔ)貼目標(biāo)的短期性、補(bǔ)貼方式的模糊性和補(bǔ)貼對(duì)象、數(shù)額的隨意性，建立健全財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的長(zhǎng)期和穩(wěn)定的制度。

　　1.財(cái)政給予農(nóng)民保費(fèi)補(bǔ)貼。保費(fèi)補(bǔ)貼根據(jù)對(duì)象確定，納入年度財(cái)政預(yù)算，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)賬核算。每年補(bǔ)貼資金結(jié)余部分，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入專(zhuān)戶(hù)，用于今后以豐補(bǔ)歉。建立保費(fèi)分?jǐn)倷C(jī)制，中央財(cái)政負(fù)責(zé)25％，地方財(cái)政負(fù)責(zé)25％，其他由龍頭企業(yè)和農(nóng)戶(hù)自己繳納，盡量避免逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.財(cái)政對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給予費(fèi)用補(bǔ)貼。要兼顧政策需要和效率原則，建立責(zé)任制約機(jī)制，不宜采取“大兜底”的方式。目前可按保費(fèi)的5％進(jìn)行補(bǔ)貼，以后補(bǔ)貼額逐步增加到保費(fèi)的20％。保險(xiǎn)公司的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)管理，單獨(dú)核算，滾動(dòng)累存。其盈利不彌補(bǔ)其他保險(xiǎn)項(xiàng)目的虧損，不用于發(fā)放員工獎(jiǎng)金福利。

　　3.財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)找準(zhǔn)“農(nóng)戶(hù)愿接受，公司不虧損，財(cái)政能承受”三者的平衡點(diǎn)，先保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物化成本，逐步發(fā)展過(guò)渡到保產(chǎn)量和保收入的成熟階段。同時(shí)，應(yīng)以補(bǔ)償旱、澇、冰雹、病蟲(chóng)害等自然損失為主。在補(bǔ)貼方式上，應(yīng)先確定一個(gè)重點(diǎn)補(bǔ)貼的目率，中央和地方按比例分擔(dān)。有條件的地方，地方財(cái)政或者龍頭企業(yè)可適當(dāng)提高補(bǔ)貼幅度，降低農(nóng)戶(hù)保費(fèi)支付壓力。在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，財(cái)政實(shí)力強(qiáng)的地區(qū)可以進(jìn)行農(nóng)業(yè)收入保險(xiǎn)試驗(yàn)，為我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)長(zhǎng)期目標(biāo)服務(wù)。

　　4.賠付封頂，建立超賠付風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制。賠付總額限定在保費(fèi)的5倍以?xún)?nèi)。賠付總額在保費(fèi)2倍以?xún)?nèi)的，由保險(xiǎn)公司全額賠付；賠付總額在保費(fèi)的2倍以上3倍以?xún)?nèi)的部分，由保險(xiǎn)公司和財(cái)政按1：1比例分?jǐn)?；賠付總額在保費(fèi)3倍以上5倍以?xún)?nèi)的部分，由保險(xiǎn)公司和財(cái)政按1：2比例分?jǐn)偂１ｋU(xiǎn)公司對(duì)損失超過(guò)保費(fèi)5倍以上的部分不再負(fù)責(zé)。

　　5.國(guó)家建立巨災(zāi)準(zhǔn)備金，對(duì)巨災(zāi)承擔(dān)最后保險(xiǎn)人的責(zé)任。巨災(zāi)準(zhǔn)備金的資金來(lái)源包括：政府財(cái)政預(yù)算撥款；部分農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)年度經(jīng)營(yíng)盈余；巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化等；國(guó)家設(shè)立某種農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基金，與保險(xiǎn)公司共擔(dān)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。如國(guó)家從糧食調(diào)入省份收繳一部分財(cái)政費(fèi)用，作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金，保證糧食產(chǎn)區(qū)的農(nóng)業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　需要強(qiáng)調(diào)的是，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)以地方政府為主導(dǎo)，爭(zhēng)取中央財(cái)政配套政策支持。地方政府要安排農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以實(shí)施對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織推動(dòng)和配合工作，充分發(fā)揮縣、鄉(xiāng)財(cái)政干部的信息調(diào)查和稽查作用，減少財(cái)政補(bǔ)貼的浪費(fèi)。同時(shí)，保費(fèi)補(bǔ)貼和業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼要體現(xiàn)產(chǎn)品差異和地區(qū)差異。政策性保險(xiǎn)實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，對(duì)保費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行高補(bǔ)貼政策，以提高參與率，分散風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)性保險(xiǎn)實(shí)行自愿保險(xiǎn)，對(duì)保費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用給予一定補(bǔ)貼。對(duì)中西部地區(qū)的補(bǔ)貼應(yīng)高于東部。

　　（二）充分發(fā)揮稅收對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的推動(dòng)作用

　　我國(guó)目前只對(duì)種、養(yǎng)兩業(yè)險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅和印花稅，沒(méi)有其他的稅收優(yōu)惠。這表明稅收對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的扶持還有很大的空間。建議對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)一步加大稅收方面的優(yōu)惠：

　　1.對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，除了免繳營(yíng)業(yè)稅外，還免征企業(yè)所得稅，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)空間，提高保險(xiǎn)公司拓展業(yè)務(wù)的積極性。

　　2.對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅等全部實(shí)行先征后返，返還部分計(jì)入公司大災(zāi)準(zhǔn)備金，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　3.對(duì)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)實(shí)施稅收優(yōu)惠。具體步驟上可考慮由中國(guó)保監(jiān)會(huì)牽頭，與相關(guān)部門(mén)以法規(guī)形式確定再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的政策性，然后會(huì)同財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)，制定稅收減免政策，并規(guī)定減免的稅金納入農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金[3].鼓勵(lì)實(shí)力較強(qiáng)的國(guó)際再保險(xiǎn)公司參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)體系建設(shè)，建立多重風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，通過(guò)國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)分散農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.還可因地制宜，從流通環(huán)節(jié)適當(dāng)征收農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)稅、費(fèi)，以補(bǔ)充農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效發(fā)展。

　?。ㄈ┞鋵?shí)相關(guān)配套措施

　　加大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入，積極推廣農(nóng)業(yè)技術(shù)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)備建設(shè)；允許將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)列入生產(chǎn)成本，通過(guò)價(jià)格機(jī)制，將農(nóng)民繳納保費(fèi)的一部分轉(zhuǎn)移給社會(huì)公眾；把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)業(yè)項(xiàng)目扶持、農(nóng)村信貸資金有機(jī)結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建以工帶農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長(zhǎng)效機(jī)制；允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金投資優(yōu)良證券品種，允許保險(xiǎn)公司進(jìn)行金融工具創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)與資本市場(chǎng)相關(guān)的保險(xiǎn)新產(chǎn)品，為保險(xiǎn)公司發(fā)行巨災(zāi)債券提供信用升級(jí)擔(dān)保，以農(nóng)產(chǎn)品期貨價(jià)格指導(dǎo)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)；救災(zāi)方式逐步向政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過(guò)渡[4].

　　扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)有利于化解“三農(nóng)”問(wèn)題，是構(gòu)建農(nóng)業(yè)生產(chǎn)保障體系，解放和發(fā)展農(nóng)村生產(chǎn)力的重大舉措，也是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的應(yīng)有之義，應(yīng)當(dāng)把握機(jī)遇，從長(zhǎng)計(jì)議，在政府引導(dǎo)和政策扶持下，發(fā)揮農(nóng)民和商業(yè)機(jī)構(gòu)的積極性，推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)互助，走出一條有中國(guó)特色的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)之路。