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國(guó)有企業(yè)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之我見

來源: 王維軍 編輯: 2012/12/11 10:26:12  字體:

  國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括國(guó)有和國(guó)有控股(含國(guó)有和國(guó)有控股金融企業(yè))的法定代表人。根據(jù)兩辦《規(guī)定》,企業(yè)主要負(fù)責(zé)人因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位,應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。同時(shí),根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在主要負(fù)責(zé)人任職期間進(jìn)行。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜化,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為一個(gè)無法回避的問題,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)尤其是國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊性決定了其風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。盡管困難重重,但國(guó)有企業(yè)必須認(rèn)真貫徹落實(shí)兩辦《規(guī)定》,全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作:

  一、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全面性

  國(guó)家對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任有很多明確規(guī)定,強(qiáng)調(diào)要建立健全體現(xiàn)以人為本、執(zhí)政為民的決策機(jī)制,建立健全暢通無阻、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、規(guī)范有效的民意反映機(jī)制,建立健全重大工程項(xiàng)目建設(shè)和重大政策制定的評(píng)估機(jī)制,建立健全中央惠民政策落實(shí)保障機(jī)制、權(quán)力分解和實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制,建立健全決策失誤糾錯(cuò)機(jī)制和責(zé)任追究制度。這既是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作必須關(guān)注的重點(diǎn),也為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的發(fā)展指明了方向和目標(biāo)。作為國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是實(shí)現(xiàn)“管資產(chǎn)和管人、管事”相結(jié)合、落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任的重要措施,是客觀公正評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展績(jī)效、全面總結(jié)企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)、揭示企業(yè)存在問題、促進(jìn)企業(yè)提高管理水平的有效途徑,也是促進(jìn)企業(yè)負(fù)責(zé)人勤勉盡職、廉潔自律的重要手段。因而國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)以貫徹落實(shí)兩辦規(guī)定為契機(jī),充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、建立健全激勵(lì)與約束機(jī)制、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人履職行為等方面的重要作用,進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)、隊(duì)伍和制度等基礎(chǔ)建設(shè),保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全面深入地開展,積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任對(duì)象的全覆蓋。

  第一,確保“離任必審”,凡是國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人離任,必須依法開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),客觀評(píng)價(jià)任職期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,做到未經(jīng)審計(jì),不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任和兌現(xiàn)任期全部效益薪酬。第二,積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)口前移,充分發(fā)揮事中監(jiān)督的重要作用。第三,努力探索國(guó)有企業(yè)副職和主要部門負(fù)責(zé)人的離任或任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),加強(qiáng)責(zé)任監(jiān)督和管理。第四,探索開展對(duì)擬提拔領(lǐng)導(dǎo)人員任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),作為考察提拔任用干部的重要依據(jù)。

  二、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性

  由于受國(guó)際金融環(huán)境的影響,國(guó)家繼續(xù)實(shí)行以維持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和保持價(jià)格穩(wěn)定為目標(biāo)的穩(wěn)健的貨幣政策,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的任務(wù)十分繁重,以為經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航為目的的審計(jì)工作亦不能有絲毫懈怠與放松,審計(jì)人員更要增強(qiáng)時(shí)不我待的緊迫感,提振精神,調(diào)整狀態(tài),迅速投入到各項(xiàng)審計(jì)工作中去。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)工作的重中之重,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性是非常必要的。《規(guī)定》的頒布實(shí)施,對(duì)建立健全具有中國(guó)特色的社會(huì)主義審計(jì)監(jiān)督制度,充分發(fā)揮審計(jì)在保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能具有重要意義。要積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的新方式、新方法,前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的時(shí)效性,逐步加大任中審計(jì)的比重,建立起任中審計(jì)為主,任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作新模式,努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督從事后監(jiān)督向事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。通過任中審計(jì),及時(shí)提醒和督促有問題的領(lǐng)導(dǎo)干部立審立改,堵塞漏洞,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性。

  三、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的警示性

  《規(guī)定》的頒布實(shí)施,使審計(jì)評(píng)價(jià)和責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)更加明確。要盡快探索建立與科學(xué)發(fā)展觀相適應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系,針對(duì)問題發(fā)生的原因,嚴(yán)格界定領(lǐng)導(dǎo)干部從中應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,區(qū)別不同情況進(jìn)行責(zé)任追究。加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違規(guī)問題處理及問責(zé)力度,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法紀(jì)觀念,正確履行職責(zé)。積極探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度,逐步擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公開范圍,更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的警示性。2006年4月,寧夏審計(jì)廳根據(jù)自治區(qū)國(guó)資委委托,對(duì)大古公司原董事長(zhǎng)孫殿華任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),查實(shí)孫殿華等人貪污公款825萬(wàn)余元、私分國(guó)有資產(chǎn)783萬(wàn)余元的犯罪事實(shí),最終孫殿華被判處有期徒刑十年,并處罰金人民幣l萬(wàn)元,扣押在案的825萬(wàn)余元,予以沒收上繳國(guó)庫(kù)。南京市審計(jì)局緊緊圍繞貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀要求,將領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡職情況作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn),按照地方、部門、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的三種類型,分別制定了領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案,進(jìn)一步明確了審計(jì)的目標(biāo)、思路和工作重點(diǎn),在2010年對(duì)41個(gè)主要負(fù)責(zé)人開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),查出違規(guī)金額1.46億元、管理不規(guī)范金額105.54億元,同時(shí)增強(qiáng)了案源意識(shí),全年發(fā)現(xiàn)違規(guī)犯罪線索,及時(shí)移送紀(jì)檢檢察等部門4起。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)積極推進(jìn)依法行政,逐步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),2010年度共審計(jì)干部3.69萬(wàn)人,其中?。ㄊ校┎块L(zhǎng)23名、中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員10名,共查出領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任的問題金額249億元,82名被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部和465名相關(guān)人員的問題被移送司法紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。這些事實(shí)都充分證明了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所具有的警示性。

  四、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理的規(guī)范性

  要按照《規(guī)定》的要求,對(duì)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面的規(guī)章制度、辦法進(jìn)行認(rèn)真梳理,盡快修訂不合時(shí)宜的管理制度,健全完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象管理、組織協(xié)調(diào)、計(jì)劃管理、評(píng)價(jià)和責(zé)任界定、審計(jì)整改、情況通報(bào)、結(jié)果運(yùn)用、問責(zé)和責(zé)任追究等制度,夯實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科學(xué)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

  國(guó)有企業(yè)要真正發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效果,就應(yīng)該在健全完善產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度基礎(chǔ)上,建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度、審計(jì)評(píng)價(jià)和責(zé)任界定體系,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的制度化、科學(xué)化和規(guī)范化。國(guó)有企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況,不斷完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度,明確職責(zé),規(guī)范運(yùn)作??茖W(xué)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職行為是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要環(huán)節(jié)和基本職能,要按照《規(guī)定》確定的審計(jì)評(píng)價(jià)原則和責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn),建立健全科學(xué)的審計(jì)評(píng)價(jià)體系。同時(shí),國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人要結(jié)合本企業(yè)的分布、規(guī)模、行業(yè)等特點(diǎn),制定切實(shí)可行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中長(zhǎng)期計(jì)劃,確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的連續(xù)性和規(guī)范性。

  五、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)和隊(duì)伍建設(shè)

  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作政策性、專業(yè)性較強(qiáng),程序要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn),標(biāo)準(zhǔn)要求高?!兑?guī)定》明確了開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任組織與管理工作,規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施程序。國(guó)有企業(yè)要深刻領(lǐng)悟《規(guī)定》的要求,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)和隊(duì)伍建設(shè)。首先應(yīng)該建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé),加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),維護(hù)審計(jì)人員權(quán)利,切實(shí)保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的經(jīng)費(fèi)。其次是國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人要將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要日程,加強(qiáng)審計(jì)工作協(xié)調(diào)和督查力度,支持審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé),促進(jìn)審計(jì)部門與干部管理部門、績(jī)效考核部門通力合作,及時(shí)研究解決審計(jì)工作中的困難和問題。第三是建設(shè)一支高素質(zhì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隊(duì)伍。建設(shè)一支高素質(zhì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隊(duì)伍是充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督作用的根本保證。國(guó)有企業(yè)要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新形勢(shì)新任務(wù)的需要,整合資源,落實(shí)經(jīng)費(fèi),努力建設(shè)一支政治過硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔自律的高素質(zhì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隊(duì)伍,深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)向縱深發(fā)展,為國(guó)有企業(yè)又好又快科學(xué)發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是推動(dòng)國(guó)有企業(yè)管理變革、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施,但不可能一蹴而就,還需要我們?cè)趯?shí)踐中不斷探索、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)和工作方法的創(chuàng)新,要以貫徹落實(shí)《規(guī)定》為契機(jī),深入學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀,牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念,不斷推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全面化、規(guī)范化、科學(xué)化和信息化建設(shè),為國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速健康科學(xué)發(fā)展發(fā)揮積極作用。

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