對方企業(yè)已經(jīng)注銷，未開發(fā)票的支出能否在企業(yè)所得稅稅前扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/08/01 14:56:02　字體：大小

　　【問題】

　　我公司發(fā)生一筆支出時未向對方索要發(fā)票，現(xiàn)在想要補開發(fā)票，但對方企業(yè)已經(jīng)注銷了，請問該筆支出是否能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　【答案】

　　符合條件的支出才允許稅前扣除。

　　參考《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

　?。ㄒ唬o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

　?。ǘ┫嚓P業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

　?。ㄈ┎捎梅乾F(xiàn)金方式支付的付款憑證；

　?。ㄋ模┴浳镞\輸?shù)淖C明資料；

　　（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

　?。┢髽I(yè)會計核算記錄以及其他資料。

　　前款第一項至第三項為必備資料。