企業(yè)所得稅彌補虧損常見問答!
Q1
往年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是多久?
按規(guī)定一般企業(yè)是5年。高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè),以及國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)是10年。
此外,受新冠疫情影響較大的困難行業(yè),包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游、電影行業(yè),對所屬期2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是8年。
Q2
我們財務(wù)在季度預繳所得稅時,可以彌補以前年度虧損嗎?
企業(yè)季度預繳所得稅時,在完成上一年度匯算清繳申報的前提下,可以彌補以前年度虧損。申報時,填寫在第9行“減:彌補以前年度虧損”欄次。
Q3
我們公司有些境外業(yè)務(wù),與我們公司境內(nèi)的虧損可以相互彌補嗎?
企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,但境內(nèi)企業(yè)虧損可以用境外所得進行彌補。
Q4
如果遇到稅務(wù)機關(guān)對我們公司以前年度納稅情況進行檢查,調(diào)增了應(yīng)納稅所得額,這部分能否彌補以前年度虧損?
稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。彌補虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
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