【問題】

企業(yè)在當年12月份預提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放，能夠在當年度企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除嗎？

【答復】

根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。以及第四條規(guī)定，本公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進行稅務處理的事項，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

因此，企業(yè)在當年12月預提的工資、薪金在次年1月份發(fā)放，可在當年度企業(yè)所得稅匯算清繳時按規(guī)定扣除。