財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2017.12.14）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/12/14 14:01:07　　字體：大小

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一、建筑施工企業(yè)預(yù)繳增值稅

問(wèn)：根據(jù)財(cái)稅2017[58]號(hào)文規(guī)定建筑施工企業(yè)預(yù)收工程款是否預(yù)繳增值稅？

提問(wèn)者昵稱：LYY392****

回答者：李老師

答：建筑施工企業(yè)預(yù)收工程款需要預(yù)繳增值稅。

財(cái)稅2017[58]號(hào)規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

二、公司殘疾人保障金的問(wèn)題

問(wèn)：每年不交，注銷的時(shí)候會(huì)查賬嗎？

提問(wèn)者昵稱：1575488****

回答者：王老師

答：

請(qǐng)參考財(cái)稅〔2015〕72號(hào)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的相關(guān)規(guī)定：

第十一條保障金征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)用人單位進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)用人單位申報(bào)不實(shí)、少繳納保障金的，征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)催報(bào)并追繳保障金。

第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機(jī)關(guān)提交財(cái)政部門，由財(cái)政部門予以警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)。

三、代開發(fā)票的蓋章問(wèn)題

問(wèn)：供應(yīng)商開過(guò)來(lái)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票是由稅務(wù)局代開的，發(fā)票印章是供應(yīng)商的發(fā)票專用章，發(fā)票新規(guī)下這發(fā)票還能用嗎？

提問(wèn)者：M551****

回答者：吳老師

答：您好！這種給發(fā)票蓋章的方法時(shí)正確的。代開的增值稅專用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專用章，不需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章；代開普通發(fā)票，必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章，不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。