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如何判斷這類發(fā)票能不能抵扣?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2023/11/23 09:23:10 字體:

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣其中有一條:

納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,其中該發(fā)票指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品使用免征增值稅項(xiàng)目而開具的普通發(fā)票。

但是:納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)使用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得了普通發(fā)票,不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

企業(yè)經(jīng)常向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的,可以向主管稅務(wù)局申請農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票,在購進(jìn)時(shí)自行據(jù)實(shí)開具;或者可以由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者去稅務(wù)局申請代開免稅銷售發(fā)票。無論是企業(yè)自開的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票,還是稅務(wù)局代開的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,均可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

實(shí)務(wù)問題


農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅項(xiàng)目開具的免稅普通發(fā)票和批發(fā)、零售環(huán)節(jié)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋開具的免稅普通發(fā)票,如何區(qū)分一直很頭疼,現(xiàn)在數(shù)字稅務(wù)賬戶可以區(qū)分:

1.【電子發(fā)票服務(wù)平臺開出的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票】

(1)發(fā)票標(biāo)簽中“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”

如何判斷這類發(fā)票能不能抵扣?1

(2) 稅務(wù)數(shù)字賬戶-發(fā)票勾選確認(rèn)-抵扣類勾選-【抵扣勾選】模塊勾選

如何判斷這類發(fā)票能不能抵扣?2

2.【稅控系統(tǒng)開出的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票】

稅務(wù)數(shù)字賬戶-發(fā)票勾選確認(rèn)-抵扣類勾選-待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票-“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”模塊處理后(也就是系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識別是不是“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”)

如何判斷這類發(fā)票能不能抵扣?3

 再到【抵扣勾選】模塊對發(fā)票進(jìn)行勾選

如何判斷這類發(fā)票能不能抵扣?4

【特別提醒】如果銷售方?jīng)]有按照““自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票””模塊開票,系統(tǒng)就無法識別,建議沖紅重新開票。

來源:小陳稅務(wù)08

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