這筆讓財(cái)務(wù)人員一直糾結(jié)的會(huì)計(jì)分錄終于明確了

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/04/26 15:16:51　字體：大小

增值稅加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)處理？

一、財(cái)政部官方解讀

二、關(guān)于加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理

1、取得資產(chǎn)或者接受勞務(wù)時(shí)

借：固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目

按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)，不做會(huì)計(jì)處理，只登記臺(tái)賬。臺(tái)賬格式參考如下：

2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)

（1）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：其他收益

　　　　銀行存款

（2）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：其他收益

| 作者：老顧（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家）

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

實(shí)務(wù)指南

近期熱搜

咨詢(xún)顧問(wèn)加入會(huì)員

掃碼找組織