專家解讀｜王生龍:多贏的資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管新機(jī)制

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專家解讀｜王生龍:多贏的資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管新機(jī)制

近日，財(cái)政部發(fā)布《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（以下稱《通知》），對財(cái)政部監(jiān)督評價局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會建立實(shí)施資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制提出要求，正式建立并實(shí)施行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制。聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制的提出與實(shí)施，是財(cái)政部貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于堅(jiān)持和完善黨和國家監(jiān)督體系重要指示精神的重要舉措，是財(cái)政部監(jiān)督評價局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財(cái)政部黨組的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下共同履行法定監(jiān)管職責(zé)的重要舉措，是對資產(chǎn)評估行業(yè)依法監(jiān)管方式的積極探索，順應(yīng)了時代發(fā)展的需求，充分考慮了資產(chǎn)評估的專業(yè)特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)規(guī)律。對監(jiān)管方而言，不但保證了嚴(yán)格依法履職，而且有利于統(tǒng)籌監(jiān)管資源、降低管理成本，提高監(jiān)管效率；不但統(tǒng)一了監(jiān)管專業(yè)隊(duì)伍基礎(chǔ)，而且建立了行政監(jiān)管和自律監(jiān)管專業(yè)輔助的長效機(jī)制。對被監(jiān)管方而言，不但極大舒緩了評估機(jī)構(gòu)接受多重監(jiān)管的壓力，而且獲得了全面升級經(jīng)營和執(zhí)業(yè)水平的一股外力。對資產(chǎn)評估行業(yè)而言，不但利用聯(lián)合監(jiān)管本身形成的威懾而具備的一定程度的專業(yè)操作導(dǎo)向性，從而推動資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的全面快速提升，而且能夠促進(jìn)資產(chǎn)評估公平競爭市場環(huán)境建設(shè)，也合理體現(xiàn)了評估行業(yè)協(xié)會服務(wù)會員的宗旨。這是一個典型的多贏機(jī)制，對促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展意義重大，相信這一機(jī)制將資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能，推動資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，是財(cái)政部監(jiān)督評價局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財(cái)政部黨組的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下共同履行法定監(jiān)管職責(zé)的重大舉措，是依法監(jiān)管方式的積極探索。

2016年12月1日開始施行的《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，賦予了財(cái)政部門行使資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管職能，對評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的違法行為依法實(shí)施行政處罰的權(quán)利；賦予依法設(shè)立的行業(yè)協(xié)會實(shí)行自律管理的相應(yīng)職責(zé)，并實(shí)施自律懲戒的權(quán)利。為了加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，財(cái)政部根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定了《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，規(guī)定了財(cái)政部門開展資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查的組織、方式、結(jié)果處理等。財(cái)政檢查，是財(cái)政部門為履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，糾正財(cái)政違法行為，維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，對單位和個人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)等管理事項(xiàng)進(jìn)行檢查的活動。為了規(guī)范財(cái)政檢查工作，保障和監(jiān)督財(cái)政部門有效實(shí)施財(cái)政檢查，財(cái)政部專門制定《財(cái)政檢查工作辦法》，規(guī)定了財(cái)政檢查的組織、程序、報(bào)告、處理等。資產(chǎn)評估是財(cái)政管理中的重要基礎(chǔ)工作，財(cái)政部監(jiān)督評價局依法對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行行政監(jiān)管，是法律賦予的重要職責(zé)。中國資產(chǎn)評估協(xié)會依據(jù)制定的《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行自律檢查，是法律賦予的職責(zé)?！锻ㄖ方?shí)施資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，是依法進(jìn)行行政監(jiān)管與自律管理的前提下，構(gòu)建的“有統(tǒng)有分”機(jī)制，是在黨的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)政部監(jiān)督評價局與中國資產(chǎn)評估協(xié)會、財(cái)政部各地監(jiān)管局、地方財(cái)政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會各方統(tǒng)一資源、制度標(biāo)準(zhǔn)、程序，建立的聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，包括年度聯(lián)合檢查事后分別處罰和日常監(jiān)管機(jī)制，以及加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、加強(qiáng)信息化建設(shè)、加強(qiáng)成果運(yùn)用等四大保障措施。這個機(jī)制是共同履行法定監(jiān)管職責(zé)的重大舉措，是對資產(chǎn)評估行業(yè)依法監(jiān)管方式的積極探索。也為推動評估行業(yè)政府監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)與合作做出了表率。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，充分考慮了資產(chǎn)評估的專業(yè)特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)規(guī)律。

資產(chǎn)評估是一個帶有明顯主觀判斷特征的專業(yè)服務(wù)工作，評估結(jié)論的合理性及其有效服務(wù)和運(yùn)用于相關(guān)交易、計(jì)量、管理等行為，很大程度上取決于評估專業(yè)人員個人的知識背景、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)能力。這一特點(diǎn)，直接導(dǎo)致對同一評估專業(yè)問題，不同的專業(yè)人員可能有不同的看法，不同的評估機(jī)構(gòu)可能有不同的具體做法，但實(shí)踐也表明，并未因此影響資產(chǎn)評估有效服務(wù)于相關(guān)交易、計(jì)量、管理等行為的需要。所以，國內(nèi)外評估行業(yè)多數(shù)觀點(diǎn)認(rèn)為，這是資產(chǎn)評估專業(yè)特點(diǎn)所決定的，對其運(yùn)用和監(jiān)管應(yīng)當(dāng)考慮這一特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)規(guī)律。在評估行業(yè)監(jiān)管歷史中，檢查標(biāo)準(zhǔn)尺度不完全一致，檢查專家對同一實(shí)務(wù)操作問題的認(rèn)識差異以及與被檢查機(jī)構(gòu)和人員的觀點(diǎn)爭議，也是這一特點(diǎn)的具體客觀體現(xiàn)?！锻ㄖ诽岢龅哪甓葓?zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度”，充分考慮了資產(chǎn)評估這一專業(yè)特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)規(guī)律，對不同檢查主體、檢查檢人員可能出現(xiàn)的不同判斷標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行統(tǒng)一，不但有利于減少檢查與被檢查之間對有關(guān)專業(yè)問題的分歧，保證監(jiān)督檢查的順利進(jìn)行，而且能夠引導(dǎo)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員形成統(tǒng)一認(rèn)識，提高整個評估行業(yè)的公信力。資產(chǎn)評估工作還有一個特點(diǎn)是，評估本身不僅僅是一個機(jī)械程序性工作，評估報(bào)告也不是一個均質(zhì)化產(chǎn)品，很多情形下是創(chuàng)造性勞動，每一個評估項(xiàng)目都有需要評估人員解決的很多新的專業(yè)難題，再加上我國資產(chǎn)評估實(shí)踐一直處于高速發(fā)展勢態(tài)，有關(guān)評估理論嚴(yán)重滯后于實(shí)踐需要，探索性、研究性評估專業(yè)問題很多。《通知》對日常監(jiān)管提出的“對高風(fēng)險行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，采取約談、風(fēng)險提示函等方式對相關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常提醒”，“對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的普遍共性問題，組織資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展自查自糾，必要時由中國資產(chǎn)評估協(xié)會開展專項(xiàng)自律檢查?！倍汲浞煮w現(xiàn)了我國資產(chǎn)評估這一實(shí)踐特點(diǎn)。另外，《通知》提出的隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)人才培養(yǎng)、定期培訓(xùn)等都充分考慮了資產(chǎn)評估專業(yè)特點(diǎn)的一面。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，最大限度避免了重復(fù)和交叉檢查，大幅度提高年度檢查效率。

對評估機(jī)構(gòu)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，一項(xiàng)重要內(nèi)容是聘請行業(yè)專家審核評估項(xiàng)目。以往，財(cái)政部監(jiān)督評價局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會分別對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實(shí)施行政檢查和自律檢查，雖然經(jīng)協(xié)調(diào)避免了同一年度對同一機(jī)構(gòu)的重復(fù)檢查，但客觀上仍存在檢查密度較高、循環(huán)周期較長等問題。財(cái)政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會直面這一問題，以積極和負(fù)責(zé)的態(tài)度，不斷優(yōu)化監(jiān)管方式，積極協(xié)調(diào)避免重復(fù)和交叉檢查，不斷提高監(jiān)管效率?！锻ㄖ坊?nbsp;“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”即“六統(tǒng)一”原則而提出的年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查，特別是發(fā)布統(tǒng)一的檢查機(jī)構(gòu)名單、組建聯(lián)合檢查組、對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行聯(lián)合審理等措施，直接降低了檢查密度，縮短了檢查周期，最大限度的避免了重復(fù)和交叉檢查，降低了檢查成本，大幅度提高了檢查效率?！锻ㄖ诽岢龅呐涮钻?duì)伍建設(shè)相關(guān)措施，也保證了檢查、特別是審理階段的專業(yè)權(quán)威性，大大減少了不必要的重復(fù)論證工作，助推檢查工作高效推進(jìn)。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，統(tǒng)一了監(jiān)管專業(yè)隊(duì)伍基礎(chǔ)，建立了行政監(jiān)管和自律監(jiān)管專業(yè)輔助的長效機(jī)制。

不同于其他專業(yè)服務(wù)工作，資產(chǎn)評估是通過專業(yè)的人員、專業(yè)的程序、專業(yè)的手段和專業(yè)的方法對市場和企業(yè)的一次信息進(jìn)行“加工”，形成二次價值信息和價值尺度，供委托人交易、計(jì)量和管理等各種行為決策時參考，這種“加工”很多時候并不是格式化的評估報(bào)告能有效反映的，所以，專業(yè)性和規(guī)范性是評估行業(yè)監(jiān)管的基本特征，也是評估行業(yè)監(jiān)管的難點(diǎn)，資產(chǎn)評估監(jiān)管也應(yīng)體現(xiàn)專業(yè)性和規(guī)范性。建立統(tǒng)一的、保持并不斷提升專業(yè)水平的監(jiān)管輔助專家隊(duì)伍對于保證實(shí)現(xiàn)監(jiān)管專業(yè)性和規(guī)范性的重要性不言而喻。《通知》提出的聯(lián)合監(jiān)管保障措施，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮資產(chǎn)評估行業(yè)專家資源優(yōu)勢，財(cái)政部層面成立資產(chǎn)評估技術(shù)咨詢專家小組，協(xié)會層面建立資產(chǎn)評估行業(yè)技術(shù)專家?guī)?；加大監(jiān)管人才培養(yǎng)力度，定期舉辦資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，這些是對資產(chǎn)評估監(jiān)管專業(yè)性的精準(zhǔn)定位下的措施，也是推進(jìn)聯(lián)合監(jiān)管的一個重要前提。穩(wěn)定的、專業(yè)的、定期接受培訓(xùn)的輔助專家隊(duì)伍，能夠最大限度的避免了因檢查專家個人專業(yè)側(cè)重和執(zhí)業(yè)履歷對檢查結(jié)論的影響，從而也建立了行政監(jiān)管和自律監(jiān)管專業(yè)輔助的長效機(jī)制。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，極大舒緩了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受監(jiān)管的壓力。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依法通過規(guī)范的專業(yè)工作，為政府部門、司法機(jī)關(guān)和市場主體提供的資產(chǎn)價值信息和價值尺度，維護(hù)了社會公共利益和各當(dāng)事方利益，保證了社會經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行和市場主體公平交易，這也是將資產(chǎn)評估定位于市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的、現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)的根本所在。對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管，是促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要保障，也是充分發(fā)揮資產(chǎn)評估在社會經(jīng)濟(jì)中的作用的有效手段。但是，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受包括行業(yè)主管部門財(cái)政部和各級財(cái)政部門以及各級行業(yè)協(xié)會的各種檢查，證券業(yè)務(wù)還涉及中國證監(jiān)會和上市公司所屬地方證監(jiān)局的檢查，也有接受紀(jì)檢審計(jì)等部門的項(xiàng)目檢查，每年因配合各種檢查投入大量精力，特別是同一個項(xiàng)目的重復(fù)檢查，不同部門的輪番檢查，因檢查標(biāo)準(zhǔn)尺度不同而產(chǎn)生的困擾等，客觀上給評估機(jī)構(gòu)帶來了不小壓力?！锻ㄖ诽岢龅哪甓葓?zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查，實(shí)質(zhì)性的減少了評估機(jī)構(gòu)配合檢查的工作量。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就建立實(shí)施資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制答記者問時提出，文件出臺有利于“減輕基層負(fù)擔(dān)”，得到了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的廣泛歡迎，增強(qiáng)了評估機(jī)構(gòu)積極配合檢查的主動性，極大舒緩了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受監(jiān)管的壓力。

——聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)全面提升經(jīng)營和執(zhí)業(yè)水平的一股外力，也是促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)全面提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的直接手段。

通過整合評估行業(yè)專家資源形成穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，以及定期培訓(xùn)和各種人才培養(yǎng)措施，年度聯(lián)合檢查組建的專業(yè)過硬的聯(lián)合檢查組，實(shí)際上也是為評估機(jī)構(gòu)搭建了一個專業(yè)交流或?qū)I(yè)學(xué)習(xí)或信息獲取的平臺，引導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)股東和專業(yè)人員建立博采眾長的執(zhí)業(yè)思維、，吸取行業(yè)優(yōu)秀執(zhí)業(yè)范例和有效做法的快捷途徑，加上聯(lián)合監(jiān)管本身的威懾性而客觀上形成一定的專業(yè)操作導(dǎo)向性，無疑會實(shí)質(zhì)性提升評估機(jī)構(gòu)自身的執(zhí)業(yè)水平和規(guī)范性，使評估機(jī)構(gòu)在短時間內(nèi)在人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)質(zhì)量管理和風(fēng)險控制、市場及職業(yè)道德等各個方面全面提升自身水平，進(jìn)而有力的促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)規(guī)范性的總體提升。

——聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，合理體現(xiàn)了評估行業(yè)協(xié)會服務(wù)會員的宗旨。

近幾年，通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會每年組織舉辦二十幾期各種培訓(xùn)班和各種專業(yè)講座報(bào)名的火爆程度，體現(xiàn)出廣大資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員具有足夠的專業(yè)知識更新主動性和強(qiáng)烈的執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識，也有提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務(wù)的強(qiáng)烈意愿。但是，市場交易方式的日益翻新、資產(chǎn)評估對象內(nèi)涵的深入和外延的不斷擴(kuò)大，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)類型日趨復(fù)雜化，評估實(shí)務(wù)難題日益增多，受到專業(yè)知識背景、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)業(yè)能力等的限制，評估工作的難度大大增加。在法律、制度、監(jiān)管等對資產(chǎn)評估管理日益趨嚴(yán)的新形勢下，評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險機(jī)率加大，這比任何時候都迫切需要資產(chǎn)評估理論成果的指導(dǎo)，比任何時候都需要相關(guān)支持和扶持。利用檢查機(jī)會，向同行專家學(xué)習(xí)，了解執(zhí)業(yè)實(shí)踐動態(tài)，是一個評估機(jī)構(gòu)理智和智慧的做法；借力識別執(zhí)業(yè)風(fēng)險，是一個評估機(jī)構(gòu)防控執(zhí)業(yè)風(fēng)險的重要手段?！锻ㄖ穼θ粘１O(jiān)管提出堅(jiān)持“點(diǎn)面結(jié)合”，實(shí)現(xiàn)“面上監(jiān)管”常態(tài)化的措施，運(yùn)用信息技術(shù)手段開展日常數(shù)據(jù)分析，掌握行業(yè)面上情況，通過風(fēng)險識別發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題線索，提出監(jiān)管重點(diǎn)及有關(guān)措施。對高風(fēng)險行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，采取約談、風(fēng)險提示函等方式對相關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常提醒，這極大調(diào)和了監(jiān)管與被監(jiān)管間的角色矛盾，是廣大評估機(jī)構(gòu)極易接受的監(jiān)管方式，不但完整準(zhǔn)確體現(xiàn)了監(jiān)管的宗旨，也在一定角度合理體現(xiàn)了評估行業(yè)協(xié)會服務(wù)會員的根本宗旨。 

——聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，有利于促進(jìn)資產(chǎn)評估公平競爭的市場環(huán)境建設(shè)。不同部門依法對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，依法對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行各種形式的審核，形成不同監(jiān)管角度的、滿足不同監(jiān)管目的的、形成不同性質(zhì)的監(jiān)管結(jié)論和成果，由于監(jiān)管信息系統(tǒng)和發(fā)布平臺不同，社會難以及時獲得評估機(jī)構(gòu)的全面和真實(shí)的信息，向社會多維度提供資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)能力信息，是我國資產(chǎn)評估實(shí)踐綜合性特點(diǎn)所決定的，也是廣大中小機(jī)構(gòu)普遍呼聲，同時也是減少監(jiān)管工作負(fù)擔(dān)的一個舉措。《通知》明確提出了加強(qiáng)信息化建設(shè)和加強(qiáng)監(jiān)管成果運(yùn)用的措施，按照國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)建設(shè)要求，中國資產(chǎn)評估協(xié)會完善資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，構(gòu)建資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享，并接入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。監(jiān)管中對發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)、屢查屢犯的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及人員，將其列入失信“黑名單”，與其他監(jiān)督部門共享。對聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以曝光，震懾違法行為。這不但是提升資產(chǎn)評估行業(yè)公信力的強(qiáng)有力舉措，也有利于促進(jìn)資產(chǎn)評估公平競爭的市場環(huán)境建設(shè)。