財稅問答平臺一周熱點(2018.03.08)
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一、購買金稅盤的會計處理
問:一般納稅人購買金稅盤及技術(shù)維護費抵減的增值稅該如何做會計分錄?
提問者昵稱:貓***
回答者:王老師
答:
購買稅控盤及支付技術(shù)維護費時:借記“管理費用”等科目,貸記“現(xiàn)金”等科目。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費用”等科目。
二、業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅可否抵扣
問:業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅可否抵扣?
提問者昵稱:13832***
回答者:李老師
答:
業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅不可以抵扣。
政策依據(jù):《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定,下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
三、營改增后建筑業(yè)增值稅問題
問:建筑企業(yè)兼營銷售建筑材料,為承包的工程提供建筑材料,是否要分開核算,視同銷售處理,或者適用建筑業(yè)稅率,按照建筑領(lǐng)用材料處理?
提問者:18876565***
回答者:吳老師
答:
如果是單獨銷售材料,就應(yīng)該分開核算,不是視同銷售,就是銷售。如果是為了建筑工程提供建筑服務(wù)并供材料,就要按照全部按照建筑安裝服務(wù)11%核算所有的建筑銷售額,并抵扣17%的材料進(jìn)項稅。
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