新用戶掃碼下載財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.03.01）
小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺(tái)的熱點(diǎn)問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！
一、持有待售固定資產(chǎn)沒有賣出進(jìn)行轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)處理
問：持有待售固定資產(chǎn)后來不屬于持有待售，假如可收回金額比不是持有待售固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高怎么處理？假如低又怎么處理呢？
提問者昵稱：空***
回答者：李老師
答：
非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動(dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下兩者孰低計(jì)量：
（一）劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；
（二）可收回金額。
二、或有事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)
問：預(yù)計(jì)負(fù)債要在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)嗎？或有資產(chǎn)是很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益還是基本確定能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)才確認(rèn)為資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)？
提問者昵稱：40903***
回答者：吳老師
答：
預(yù)計(jì)負(fù)債需要在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)。或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不符合確認(rèn)的條件，所以不能在報(bào)表中列報(bào)，但是除非或有負(fù)債極小可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益留出，否則企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露有關(guān)信息。企業(yè)通常不應(yīng)當(dāng)披露或有資產(chǎn)，但或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響等。
三、增值稅專用發(fā)票抵扣問題
問：由于意外自然災(zāi)害導(dǎo)致原材料損失或盤虧，進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出嗎？
提問者：17776303***
回答者：王老師
答：
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條：
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
因此，意外自然災(zāi)害損失不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
這些回答同樣解答了你的疑問嗎？如果你有更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)問題急需解惑，趕快進(jìn)入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP中的問答平臺(tái)向財(cái)稅大咖們免費(fèi)提問吧！
如果你還沒有這個(gè)APP，掃下面二維碼就可以下載咯。下載后進(jìn)入主頁面即可看到“問答”，點(diǎn)進(jìn)去就可以向老師提問啦。
相關(guān)推薦：
財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.02.23）
財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.02.08）
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有
|
|
| 能力測評 | 開票報(bào)稅 |
| 免費(fèi)問答 | 資訊文章 |
| 財(cái)經(jīng)法規(guī) | 實(shí)務(wù)課程 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
財(cái)務(wù)表格
-
納稅申報(bào)
-
成本管理
-
常用Excel
-
實(shí)務(wù)資料庫
加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)
掃碼找組織
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號